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2008-11-18 00:00:00 網友：
匿名網友
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97年會計師稅務法規考申論題1-2正確解答為何？
設忠孝公司總機構設於新竹市，本年度國內稅前所得額為$10,000,000。此外，忠孝公司100%持股的國外子公司稅後所得額為$3,000,000，該子公司將盈餘匯回國內時被扣繳稅款$600,000。
請計算忠孝公司本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額（扣抵上限）？國外子公司已納稅額實際可抵稅額？ 【解1】
本項為國外子公司，並非分公司，故其國外之所得不必併入國內所得合併課稅，故本年度因加計國外所得而增加之結算應納稅額為0，國外子公司已納稅額不可抵繳
此題為國外子公司，其所得不須入國內所得合併課稅
故營所稅為:＄10,000,00025％－10,000＝＄2,490,000 【解2】
1.全部所得額應納稅額＝(＄10,000,000＋3,000,000)×25％－10,000＝＄3,240,000
國內所得額應納稅額＝＄10,000,000×25％－10,000＝＄2,490,000
因加計國外所得而增加之結算應納稅額＝＄3,240,000－2,490,000＝＄750,000
2.該投資收益在國外已扣繳所得稅為＄600,000，未超過扣抵上限＄750,000，故國外已納稅額實際扣抵稅額為＄600,000。 【解3】
1.全部所得額應納稅額＝(＄10,000,000＋3,000,000＋600,000)×25％－10,000＝＄3,390,000
國內所得額應納稅額＝＄10,000,000×25％－10,000＝＄2,490,000
因加計國外所得而增加之結算應納稅額＝＄3,390,000－2,490,000＝＄900,000
2.該投資收益在國外已扣繳所得稅為＄600,000，未超過扣抵上限＄750,000，故國外已納稅額實際扣抵稅額為＄600,000。
此題為國外子公司稅後所得額為$3,000,000，國內時被扣繳稅款$600,000，是否應換算成稅前所得額(＄3,000,000＋600,000＝＄3,600,000)計算。
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2008-11-18 00:00:00 網友：
gg
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預計12/28(五)開始發還?
預計12/28(五)開始發還?
請問是11/28還是12月? 12/6就要考試了耶?
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【回覆】 |
2008-11-18 00:00:00 admin |
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您好
11/28，謝謝 |
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2008-11-18 00:00:00 網友：
匿名網友
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所得稅法總復習
我是上假日所得稅法總復習班的學生，請問所得稅法羅老師，有關您上課舉例未分配盈餘之例子，計算居住者及非居住者之ICA帳戶，(96年考題)非居住者持有40%，股利240000元，其240000*20%-240000%10%*300000/1500000=43200，為何後半段要*10%及*300000/1500000??謝謝
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【回覆】 |
2008-11-18 00:00:00 admin |
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您好
240000*20%指的是扣繳，240000%10%*300000/1500000指的是抵繳，請參考所得稅法施行細則六十一條之ㄧ，有關抵繳的公式，謝謝 |
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2008-11-17 00:00:00 網友：
匿名網友
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考前讀書的問題
11/15總復習結束時黃老師說11/24開始到考前可以到補習班讀書 請問一下假日及平日晚上會到幾點 還有黃老師會再嗎 有問題時可以問嗎 謝謝
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【回覆】 |
2008-11-18 00:00:00 admin |
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您好
預計11/24(一)平常晚上0530~0900，星期六早上1000~晚上0900，星期日早上1000~晚上0500，黃老師一星期預計會待在補習班2~3天，謝謝 |
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2008-11-17 00:00:00 網友：
vicky
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今年所得稅扣除額多少?
之前報紙,新聞都有在講今年所得稅免稅額10萬,標準單身扣除額6萬及12萬,薪資扣除10萬,但是法條並未修正,考試時該如何做答呢?
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【回覆】 |
2008-11-18 00:00:00 admin |
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您好
尚未修正，免稅額97年77000，標準扣除額還是46000及92000，謝謝 |
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2008-11-17 00:00:00 網友：
GG
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11/23模擬考
因為這週上完課後就沒課了
請問11/23模擬考的考卷會發還嗎?
何時? 謝謝!
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【回覆】 |
2008-11-18 00:00:00 admin |
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您好
預計11/28(五)開始發還，謝謝 |
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2008-11-17 00:00:00 網友：
mia
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97年普考會計申論題2正確解答為何
你好
題目為x6年5月23日存貨遭火燒燬,該公司存貨採定期盤存
x5/12/31日損益表
銷貨收入 $1935000
銷貨成本 $1354500
期初存貨 837400
購貨 1464100
可供銷貨成本$2301500
減期末存貨 947000
銷貨毛利 $580500
其它資料
1.x6/05/05發現x5損益表中漏列x5/12/31的一筆$50,000起運點交貨之銷貨,該筆交易遲至x6/1/3才入帳,同時該筆交易商品成本$35000亦誤記為x5/12/31的存貨.
2.x5/12/5購入辦公用品$39700誤記購貨
3.x6/1/1-5/23帳列有關進銷貨之資料如下:
銷貨 $1335000
購貨 $824600
購貨運費 $63000
購貨退出 $10000
要求1.x5年之毛利率
2.以x5年毛利率,採用毛利法估計x6/5/23存貨火災損失
謝謝
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【回覆】 |
2008-11-17 00:00:00 admin |
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您好
1.
X5 年之銷貨=$1,935,000+$50,000=$1,985,000
X5 年之銷貨成本= 1,354,500+$35,000-$39,700=$1,349,800
毛利率=($1,985,000-$1,349,800)/$1,985,000
2.
X6可供銷售商品成本=
期初存貨(947000-35000)+824,600+63,000-10,000=1,789,600
X6 年之銷貨=1,335,000-$50,000=$1,285,000
銷貨成本=$1,285,000(1-32%)=$873,800
期末存貨=$1,789,600-$873,800=$915,800
存貨火災損失=$915,800 |
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2008-11-13 00:00:00 網友：
匿名網友
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模擬考可以補考
我是B班同學因為11/2號有事沒有去考試，但報名費五百已繳可以考11/23日?這樣報名費是否可以退還?
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【回覆】 |
2008-11-14 00:00:00 admin |
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您好
請洽櫃檯辦理，謝謝 |
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2008-11-13 00:00:00 網友：
匿名網友
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現金流量表
請問出售固定資產損益是屬營業活動或投資活動??
若屬於投資活動，昨天總復習班的講義第十二題現流表那題之出售固定資產利益為何放在營業活動??
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【回覆】 |
2008-11-14 00:00:00 admin |
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您好
投資活動，因為以包含在稅後淨利，所以才要從營業活動的稅後淨利減除，謝謝 |
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2008-11-12 00:00:00 網友：
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准考證是否已收到嗎
距離考試時間不到一個月,未見到准考證,很担心是否不符資格,請問大家是否都還沒收到
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【回覆】 |
2008-11-13 00:00:00 admin |
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您好
準考證於11/21(五)開始寄出，若於11/28(五)尚未收到再電洽考選部，謝謝 |
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